財政部網站23日消息，近日，財政部、稅務總局聯合印發《關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第7號）、《關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號），明確了相關稅費優惠政策執行期限。

延續實施應對疫情部分稅費優惠政策

進一步支持疫情防控，幫助企業紓困發展

最新公告明確，《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

根據財政部、稅務總局2020年第13號公告和第24號公告，自2020年3月1日至2020年12月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

從最新公告內容看來，這意味著，湖北增值稅小規模納稅人，今年第一季度繼續免征增值稅，但后三個季度則跟其他地區一樣，3%增值稅稅率減按1%征收。

最新公告還明確，《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第10號）、《財政部 稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第25號）規定的稅費優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2021年12月31日。

《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號）、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第9號）規定的稅收優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2021年3月31日。

對于今年已繳納的稅費，最新公告明確，2021年1月1日至本公告發布之日前，已征的按照本公告規定應予減免的稅費，可抵減納稅人或繳費人以后應繳納的稅費或予以退還。

延長部分稅收優惠政策執行期限

進一步支持小微企業、科技創新和相關社會事業發展

最新公告明確，《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）等16個文件規定的稅收優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2023年12月31日。

16個文件具體包括：

1.《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）

2.《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）

3.《財政部 稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91號）

4.《財政部 稅務總局關于延續動漫產業增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕38號）

5.《財政部 稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2018〕41號）

6.《財政部 稅務總局關于中國郵政儲蓄銀行三農金融事業部涉農貸款增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕97號）

7.《財政部 稅務總局關于公共租賃住房稅收優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第61號）

8.《財政部 稅務總局關于繼續實行農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第67號）

9.《財政部 稅務總局關于延續免征國產抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第73號）

10.《財政部 商務部 稅務總局關于繼續執行研發機構采購設備增值稅政策的公告》（財政部 商務部 稅務總局公告2019年第91號）

11.《財政部 稅務總局關于民用航空發動機、新支線飛機和大型客機稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第88號）

12.《財政部 稅務總局關于明確養老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）

13.《財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）

14.《財政部 稅務總局 證監會關于支持原油等貨物期貨市場對外開放稅收政策的通知》（財稅〔2018〕21號）

15.《財政部 稅務總局關于對頁巖氣減征資源稅的通知》（財稅〔2018〕26號）

16.《財政部 稅務總局 工業和信息化部關于對掛車減征車輛購置稅的公告》（財政部 稅務總局 工業和信息化部公告2018年第69號）

根據最新公告，關于研發費用稅前加計扣除比例，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

關于中小企業融資(信用)擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除，符合條件的中小企業融資(信用)擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔保賠償準備余額轉為當期收入。符合條件的中小企業融資(信用)擔保機構按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責任準備余額轉為當期收入。中小企業融資(信用)擔保機構實際發生的代償損失，符合稅收法律法規關于資產損失稅前扣除政策規定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備，不足沖減部分據實在企業所得稅稅前扣除。

最新公告還明確，《財政部 稅務總局關于延續供熱企業增值稅 房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號）規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2023年供暖期結束。 

《財政部 稅務總局關于易地扶貧搬遷稅收優惠政策的通知》（財稅〔2018〕135號）、《財政部 稅務總局關于福建平潭綜合實驗區個人所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2014〕24號）規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2025年12月31日。 

《財政部 國家稅務總局關于保險公司準備金支出企業所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2016〕114號）等6個文件規定的準備金企業所得稅稅前扣除政策到期后繼續執行。 

對于已征的相關稅款，最新公告明確，本公告發布之日前，已征的相關稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納稅款或予以退還。 

文章來源：西安市中小企業服務中心